Оформление таможенной декларации

Определение таможенной декларации

Таможенная декларация – это документ, содержащий сведения о товарах, необходимые для их выпуска (при перевозках через границу). Самое важное – это правильное оформление декларации: если возникнут какие-то ошибки или недоработки, то груз попросту не пропустят.

Важность правильного оформления

Процесс оформления таможенной декларации вызывает вопросы, особенно у тех, кто сталкивается с данной процедурой впервые. Для того, чтобы избежать различных ошибок и, как следствие, задержек на таможне, важно знать порядок действий и возможные решения при оформлении товаров, вывозимых либо ввозимых на территорию государства – члена ЕАЭС.

Основные причины для правильного оформления:

1. Расчет таможенных платежей (пошлин, налогов, сборов и т.д.).

На основе указанной информации сотрудники таможни определяют размер налогов. Например, некоторые товары не подлежат налогообложению (в первую очередь это относится к гуманитарным грузам).

2. Контроль перевозимых грузов.

Все, что указано в документе, должно соответствовать реальности. Таможенные органы при помощи деклараций следят за порядком ввоза и вывоза товаров и за соблюдением законодательных норм.

3. Противодействие контрабанде.

Иными словами, перевозкам запрещенных вещей и предметов.

4. Формирование отчетности по импорту и экспорту.

Благодаря этому можно увидеть реальную ситуацию по внешнеэкономической деятельности в стране: меняется ли она, в какую сторону и многое другое.

Если представитель компании не уверен, что он правильно заполнил таможенную декларацию, ему следует обратиться к специалистам. Таможенные брокеры прекрасно знают все тонкости и нюансы оформления документации. Это касается и описания товаров, и таможенный режим (транзит, экспорт, импорт), и многое другое. Если отвечать за заполнение будет профессионал, то таможня без проблем пропустит груз до места отгрузки и получения.

Декларация оформляется на товары, подпадающие под режим таможенного состава или акцизные нормы, а также подлежащие обязательной регистрации. Также сюда можно отнести продукцию, которая входит в группу обязательного государственного контроля, и дорогостоящие товары (общая стоимость свыше 200 евро).

Основные ситуации, в которых требуется подача декларации

Следует выделить:

• ввоз товара. Иногда декларант подает все документы заранее в центр таможенного оформления, даже до того, как товар пересек границу, но зачастую в течение 3 часов после его прибытия, особенно если условия поставки груза слегка размытые;
• вывоз товара. Здесь порядок немного другой: декларация подается до убытия груза, когда уже на складе все погрузили, а транспортное средство готово к отправке;
• транзит. Тут порядок обычный: желательно подать декларацию как можно раньше. Например, до начала транспортировки от внутреннего поста до пункта пропуска (на таможне).

Нормативно-правовая база

Международные и национальные законы о таможенном декларировании

Сюда входит:

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза.

Именно здесь подробно рассказывается об условиях перемещения товаров, о порядке выпуска через таможенную границу, о совершениях финансовых операций и т.д.

2. Федеральный закон “О таможенном регулировании в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

В 15 главе регулируется таможенное декларирование: общие положения, сроки подачи, обязательные документы и многое другое.

Ответственность за нарушение правил декларирования

Здесь следует выделить несколько пунктов из КоАП РФ (статья 16.2):

• недекларирование товаров, обязательных к декларированию. Это правонарушение предусматривает наложение административного штрафа как на граждан, так и на юридических и должностных лиц. Иногда допустима конфискация перевозимой продукции;
• предоставление заведомо недостоверных сведений в таможенной декларации. Это грозит штрафом в двукратном размере от требуемой суммы таможенных налогов и пошлин. Если речь идет о должностных лицах, то они выплачивают от 10000 до 20000 рублей;
• предоставление недействительных документов. Штраф для физических лиц составляет от 1500 до 2500 рублей (с конфискацией перевозимых товаров). Для должностных – от 10000 до 20000 рублей. Для компаний – от 100000 до 300000 рублей (с конфискацией или без нее, в зависимости от ситуации).

Виды таможенных деклараций

Среди наиболее распространенных таможенных деклараций следует выделить:

• ГТД (грузовая таможенная декларация на товары). Содержит данные, необходимые для расчета суммы сборов и налогов, для статистики и защиты прав интеллектуальной собственности. Обычно она используется при экспорте и импорте;
• транзитная декларация. Она нужна при процедуре транзитного следования продукции, без растаможки;
• экспортная декларация. Оформляется при вывозе товаров из страны. В ней указываются все сведения о товарах: их происхождение, стоимость, цель вывоза;
• импортная декларация. Нужна для ввоза товаров в страну;
• декларация на транспортное средство. Такой документ требуется при международных перевозках, когда нужно оформить автомобиль (или спецтехнику);
• пассажирская декларация (при перевозке товаров физическими лицами). Нужна в тех случаях, когда перевозимый товар сопровождают физические лица. Как правило, речь идет о грузах, которые везут для личного пользования;
• декларация таможенной стоимости (ДТС). Она необходима для подтверждения заявленной стоимости товаров, которые перемещаются через границу, а также при помощи данной декларации происходит расчет таможенных платежей (пошлин, налогов) и происходит контроль за правильностью их начисления.

Кто обязан подавать декларацию

Если говорить в целом, то подавать таможенную декларацию должны как представители юридических лиц, так и индивидуальные предприниматели. А иногда и физические лица, но они декларируют только некоторые виды товаров:

• автомобильные запчасти;
• транспортные средства для личного пользования (в том числе и временно ввезенные);
• денежные средства (свыше 10000 долларов США).

Также физические лица обязаны декларировать грузы, доставляемые перевозчиком без сопровождения.

Если же стоимость и вес товаров не превышают законодательных лимитов, то физические лица могут не подавать декларацию. Здесь они ничего не нарушают.

Процедура оформления таможенной декларации

Подготовка документов

Для начала нужно подготовить все важные документы и подать заявку на оформление ДТ (декларации на товары):

• договор поставки и номер отправления;
• инвойс и упаковочный лист;
• транспортные документы. Это накладные, коносаменты и т.д.;
• страховка;
• лицензии и сертификаты соответствия. В большинстве случаев они требуются, особенно когда речь идет об оптовых международных поставках, где указаны условия использования и цели ввоза или вывоза.

Иногда требуется указание условий хранения товаров (например, если перевозят продукты) и данных о технических характеристиках, особенно, если продукция попадает под контроль используемой номенклатуры.

Если есть необходимость размещения товаров на складе временного помещения, то также оформляется отдельный документ.

Заполнение декларации

Во-первых, нужно внести максимально подробную информацию о товаре, а также о самой сделке. Важно указать, кто является отправителем и получателем, когда и как груз доставляется (перевозчик, вид транспорта)., также необходимо поставить подпись заявителя и указать телефон для связи с центральным таможенным органом. Все личные данные будут обязательно защищены и недоступны для третьих лиц.

Во-вторых, при оформлении таможенной декларации следует заполнять только те графы, которые имеют непосредственное отношение к поставке. Некоторые поля остаются пустыми: они для таможенного инспектора. Сейчас таможенные декларации редко заполняют от руки: вместо этого вводят данные в формате онлайн. Причем необязательно делать это самостоятельно: некоторые компании предпочитают пользоваться услугами таможенных представителей. Но если все заполнять самому, то лучше всего делать это через личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности или при помощи специального программного обеспечения.

Чтобы заполнение декларации было максимально корректным и не пришлось ничего переделывать, желательно предварительно проконсультироваться со специалистом и указывать все данные согласно установленным требованиям и четко по инструкции, утвержденной комиссией ЕАЭС.

Коды ТН ВЭД и их назначение

Код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности) представляет собой международную систему, которая классифицирует товары по их направленности и, соответственно, стоимости. Данное кодирование создано для того, чтобы упросить процесс мировой торговли. Благодаря этому внешнеэкономические процессы стандартизируются, то есть осуществляются по определенному шаблону.

Назначение кодов ТН ВЭД:

• расчет суммы налогов и пошлин;
• оформление таможенных документов. Именно по коду сотрудник таможни определяет принадлежность товара. Следовательно, досмотр проходит быстрее;
• возможность узнать требования, предъявляемые к тому или иному грузу. Например, нужна ли сертификация (для некоторых продуктов она не обязательна), маркировка, обеспечение прослеживаемости и т.д.;
• планирование логистических процессов. По коду ТН ВЭД логист видит, как правильно хранить товар, на каком виде транспорта его лучше перевозить, каким образом его упаковывать и другие нюансы.

При оформлении таможенной декларации важно правильно выбрать каждую категорию ТН ВЭД.

Указание таможенной стоимости

Основные сведения, которые необходимо указать:

• цену сделки;
• расходы на транспортировку, страхование и погрузку-разгрузку;
• комиссионные и посреднические выплаты;
• лицензионные платежи и роялти;
• любые другие платежи, которые непосредственно связаны с грузом.

Электронное и бумажное декларирование

Работа через ЕАИС Таможенных органов

Для начала следует выделить работу через ЕАИС Таможенных органов. Единая автоматизированная информационная система (ЕАИС) объединяет все таможенные органы РФ. Основной ее функцией является оптимизация их деятельности, то есть многие процессы, связанные с проверкой деклараций, происходят автоматически. Также этой системой часто пользуются должностные лица, в чьи обязанности входит анализ и сбор статистических данных, связанных с импортом, экспортом и транзитом.

Чтобы работать через ЕАИС, необходимо зарегистрироваться. Вход в Личный кабинет осуществляется через сайт ФТС России. Именно в Личном кабинете происходит формирование всей необходимой документации. Это не только таможенные декларации, но и отчеты, уведомления, описи и многое другое. Их можно не только составлять и отправлять в таможенные органы, но и сохранять, запрашивать по ним нужную информацию.

Основные программы и сервисы для подачи таможенных деклараций

К ним относятся:

1. Контур.Декларант.

Это онлайн-сервис для упрощения процесса подачи деклараций. Для этого имеется встроенный помощник: он помогает пользователю корректно заполнять все поля.

2. ВЭД-Декларант.

Это идеальный вариант для экспортеров и импортеров: они могут быстро отправлять декларации, а обработка данных максимально ускоренная.

3. Рабочее место декларанта.

Здесь можно найти все онлайн-инструменты для электронного декларирования. С их помощью процесс таможенного оформления практически полностью автоматизируется.

4. TKS.RU.

На этом сервисе есть несколько вариантов программного обеспечения для таможенного оформления: есть и онлайн-расчеты платежей, и обучающие материалы, и услуги специалистов (получение бесплатной консультации онлайн).

Оплата таможенных платежей

Следует выделить их отличительные особенности:

• оплату производит сам декларант или его поручители (если в этом есть необходимость или потребность, по заранее составленному договору);
• после ввоза груза все таможенные платежи должны быть осуществлены в течение 15 дней;
• способы оплаты для физических и юридических лиц немного различаются. Физлицо может рассчитаться при помощи специализированного терминала (он располагается на таможенном посту). А вот представители организаций часто пользуются таможенной картой или карточкой “Раунд”: так все платежи проходят оперативно и без задержек;
• оплата производится в валюте той страны, на территории которой осуществляется таможенное оформление.

Следует отметить еще одну особенность – это возврат платежей. Такое тоже иногда случается, например, если декларант внес больше денежных средств, чем нужно. Это может быть связано с чем угодно: с неправильным заполнением кода ТН ВЭД, с невнимательностью и т.д. В таком случае он имеет право обратиться в таможенный орган (для этого составляется письменное заявление). В обращении необходимо указать, по какой именно причине нужно вернуть средства, приложить все подтверждающие документы.

Ввозная и вывозная пошлина

Оплата ввозной таможенной пошлины происходит следующим образом:

1. Проведение расчета платежа.
2. Внесение средств на единый лицевой счет плательщика налогов и таможенных пошлин.
3. Оплата производится строго через банк.

По такому же алгоритму оплачивается и вывозная таможенная пошлина, только авансовые платежи вносятся на отдельный счет – в орган Федерального казначейства.

Особенности уплаты налога на добавленную стоимость, акцизов и таможенных сборов

НДС оплачивается так: при ввозе товаров из стран Таможенного союза достаточно просто перечислить средства в налоговую инспекцию по месту регистрации. Если же груз ввезен из другой страны, то все происходит непосредственно через таможенные органы, в совокупности с остальными платежами. Иногда может быть льготное налогообложение (10%), а то и вовсе освобождение от уплаты (гуманитарная помощь, перевозка оборудования для научных исследований или конференций). 20% – это полное налогообложение, то есть стандартное.

Акцизы уплачиваются только при перевозке импортных товаров. Что касается экспорта, то уплата производится на счет таможенной службы, а не налоговой. Что касается таможенных сборов, то они являются обязательными для всех перевозчиков. Платеж взимается за выпуск товаров, таможенное сопровождение и другие действия.

Методы расчета таможенных платежей

К ним относятся:

1. Расчет по стоимости сделки (ввозимый товар).

Учитываются: стоимость продукции, затраты на доставку, страхование и лицензирование (если последнее необходимо).

2. Расчет по стоимости (идентичный товар).

Такое встречается, если покупатель заказал у одного и того же поставщика похожие грузы, но с небольшим временным промежутком.

3. Расчет по стоимости сделки (однородный товар).

Здесь самое главное, чтобы продукция имела схожие характеристики, но все-таки не была полностью идентичной.

4. Расчет на основе вычитания стоимости.

Тут все происходит так: базовая сумма (среднестатистическая для данной категории товаров при реализации на территории РФ), от которой отнимаются определенные расходы. Это таможенные и транспортные издержки. Результат – это нужная цена.

5. Расчет на основе сложения стоимости.

Тут все с точностью до наоборот: требуемая сумма складывается из транспортных, таможенных, страховых и погрузочно-разгрузочных расходов.

6. Расчет по резервному методу.

Товар сравнивается с аналогами, которые ввозятся в страну другими участниками внешнеэкономической деятельности.

Прохождение таможенного контроля

Целью таможенного контроля является максимальное выявление любых нарушений и защита внутреннего рынка от незаконного товарооборота. Поэтому у данной процедуры есть свои особенности:

• проверка документов и представленных сведений о товарах. Сотрудники таможенных органов проверяют подлинность, а также правильность оформления;
• запрос дополнительной документации (при необходимости, для подтверждения каких-то фактов);
• досмотр. Здесь нет ограничений: по закону таможенные органы имеют право проверять вообще весь перевозимый груз, а не только какие-то его части. Весь процесс обязательно фиксируется: делается видеосъемка и фотографии;
• визуальный осмотр товаров и документов. Работники должны убедиться в том, что они находятся в сохранности, а таможенные пломбы и печати не испорчены.

Отдельно следует сказать о каналах таможенного контроля – это специальные системы, при помощи которых проверяют перевозимые товары:

• красный канал – для декларирования продукции, ввозимой физическим лицом;
• зеленый канал – для декларирования в конклюдентной (упрощенной) форме;
• желтый канал – это проведение документального контроля на этапе таможенной очистки, то есть до выпуска товаров.

Частые ошибки и проблемы при декларировании

Следует выделить несколько важных моментов:

• ошибки в документах или их отсутствие. Именно поэтому стоит поручить данное задание специалисту, иначе можно получить отказ в оформлении;
• неверное указание стоимости товара. Иногда это действительно ошибка, например, вследствие неверно написанного кода ТН ВЭД, но некоторые недобросовестные перевозчики намеренно стараются скрыть реальную стоимость продукции;
• несоответствие указанных данных и фактических товаров. Например, это может быть другая категория, ошибка в имени отправителя, большее или меньшее количество и т.д.;
• провоз запрещенных товаров.

Советы по успешному декларированию

Во-первых, начинающим предпринимателям лучше не рисковать, а нанять для составления документации опытного таможенного брокера, что сэкономит не только нервы, но и время. Этот специалист знает свою работу и все требования государства, и поэтому после него можно даже не перепроверять документацию. Это касается и сбора документов, их правильного их заполнения, и всего остального.

Во-вторых, все лицензии, сопроводительные документы, инвойсы и прочее должно быть проверено перед подачей, чтобы все было на месте.

В-третьих, для удобства лучше всего воспользоваться электронной формой подачи декларирования. Это не просто комфортно, но и быстро: при таком варианте все процессы автоматизируются. Следовательно, и груз на границе не задержится.

Если предприниматель только начинает свою деятельность или у него нет в компании специалистов, разбирающихся в таможенных тонкостях, ему лучше всего найти профессионального брокера со стороны. Например, обратиться в нашу логистическую компанию GWALL. Наши специалисты помогут с оформлением документации, подскажут, как правильно заполнять декларации, на что обращать внимание. И вовсе сделают все самостоятельно, а заказчику останется лишь заплатить за услугу.

Если все графы в декларации заполнены верно, товар беспрепятственно проводится через таможню. Любые же ошибки и несостыковки, даже самые, на первые взгляд, незначительные, грозят неприятностями. Это, прежде всего, временные и финансовые потери: товар не прибудет вовремя, из-за чего есть риск потерять клиентов. А любые доработки – это дополнительные расходы, что негативно сказывается на бюджете компании.

Конечно, опытные компании-покупатели уже разбираются в тонкостях оформления таможенной декларации, или же в штате организации имеется специалист, отвечающий за эту процедуру. Но на первых порах лучше перестраховаться и доверить это дело профессионалам.